课程代码：00146
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）
A.30日B.60日
C.90日D.1年
2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处（）
A.3年以下有期徒刑或拘役，并处50％以上3倍以下罚金
B.3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金
C.3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金
D.3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上3倍以下罚金
3.在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（）
A.国家税务总局B.国务院
C.财政部D.外经贸部
4.按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为（）
A.600－2000元B.1000－3000元
C.3000－5000元D.5000－10000元
5.税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是（）
A.前转B.后转
C.消转D.混转
6.1958年工商税制改革的主要内容是（）
A.试行商品流通税B.试行工商统一税
C.开征货物税D.开征特种商品消费税
7.1973年税制改革的主要内容是（）
A.试行集市交易税B.试行农业税
C.试行工商税D.试行工商统一税
8.下列税种中，实行交叉征收的是（）
A.增值税和消费税B.消费税与营业税
C.营业税和关税D.消费税与关税
9.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税
B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税
D.销售建材和小吃部都缴纳营业税
10.我国增值税在征税方法上采用的是（）
A.加法B.扣额法
C.直接计算法D.扣税法
11.下列项目中，属于营业税征收范围的有（）
A.加工修理、修配B.转让无形资产
C.商业零售D.农产品销售
12.我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收所得税。
A.30％B.18％
C.27％D.15％
13.企业所得税法规定，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经（）批准，可以实行定期减税或免税。
A.省级人民政府B.国家税务总局
C.省级国税局D.企业所属的征税机关
14.从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受"二免三减半"优惠期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的（）内可以继续按应纳税额减征15％～30％的企业所得税。
A.3年B.5年
C.10年D.15年
15.李某经政府有关部门批准开设私人诊所，其所得属于（）
A.工资、薪金所得B.个休工商业户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得
16.某作家××年6月取得一笔稿酬收入20000元，该作家将其中的10000元捐给了"希望工程"，其应纳个人所得税为（）元。
A.840 B.1568
C.1120 D.2240
17.现行资源税是采用（）的方法征收的。
A.从量定额B.从价定额
C.从量比例D.从价比例
18.分遗产税是以（）为纳税人所征收的一种税。
A.被继承人B.继承人
C.遗嘱执行人D.遗产管理人
19.房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。产权属于全民所有的，以其（）为房产税的纳税人。
A.产权所有人B.承典人
C.经营管理单位D.使用人
20.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）为契税的计税依据。
A.成交价格B.评估价格
C.市场平均价格D.土地、房屋面积数量
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列经济活动，应当缴纳增值税的是（）
A.商店销售货物B.钢窗厂销售钢窗并负责安装
C.修缮队粉刷房屋D.修理汽车
22.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）
A.代销货物B.将自产的货物用于职工福利
C.将自产货物无偿赠送他人D.购进货物分配给股东
23.根据企业所得税的有关规定，下列项目中，在纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）
A.无形资产受让、开发支出B.违法经营的罚款和被没收财物的损失
C.各种赞助支出D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
24.根据纳税人不同的生产经营情况，资源税的纳税地点包括（）
A.开采地B.销售地
C.生产地D.收购地
25.在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有（）
A.对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量
B.自产自用的，以自用量为课税数量
C.无法掌握销量或自用量的，以其产量为课税数量
D.以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量
26.在以下各项资源中属于资源税征收范围的是（）
A.原油B.天然气
C.煤炭D.盐
27.占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是（）
A.占用前三年内曾用于种植农作物的土地
B.鱼塘
C.园地
D.菜地
28.城镇土地使用税的征收范围包括（）
A.城市B.建制镇
C.农村D.工矿区
29.以下房产中可以免征房产税的有（）
A.军队自用的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C.寺庙自用的房产
D.名胜古迹自用的房产
30.下列车船需要缴纳车船使用税的是（）
A.购置后租赁给别人使用的车船
B.购置后未使用的车船
C.购置后自己使用的车船
D.按规定已纳船舶吨税的船
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
31.税收通则法
32.征税的属人原则
33.土地增值税
34.关税同盟
35.印花税的"四自纳税法"
四、判断辨析题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
判断下列各题正误，正者在括号内打"√"，误者在括号内打"╳"，均需说明理由。
36.增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（）
37.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（）
38.某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。（）
39.在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。（）
40.凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的"三税"税额计征城市维护建设税。（）
五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
41.简述税收法律关系及其主要内容。
42.试按税法的效力简述我国现行税法的类别。
43.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额。
44.试简述预提所得税的概念及其特点。
45.试简述中国现行税制结构的特征。
六、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
46.某VCD生产厂商，为了占领市场，公开宣布按不含税价1000元／台出售，该企业本月共发生下列经济业务：（1）在本市各家电商场销售6000台。（2）售给外地其他商场2000台，根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台117元（含税）代政府收取堤防费，用于防洪，此款项已收到。（3）为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台。（4）购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元。（5）从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。试计算该企业该月增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
47.某市区外贸公司进口一批化妆品，海关核定的完税价格为50万元，已纳关税6万元，化妆品的消费税税率为30％，试计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。
48.某已在我国境内连续居住满6年的外籍个人2000年1月12日在A国取得全年工薪收入60000元（人民币下同），特许权使用费收入7000元，同时又在B国取得利息收入1000元，该纳税人已分别按A国和B国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。请计算该纳税人在我国应交纳多少个人所得税？（工资、薪金所得税率表如下：对该外籍个人的预提所得税税率为20％）
工资、薪金所得税率表
级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1 500元以下5 0
2 500~2 000元部分10 25
3 2 000~5 000元部分15 125
4 5 000~20 000元部分20 375
5 20 000~40 000元部分25 1 375
6 40 000~60 000元部分30 3 375
7 60 000~80 000元部分35 6 375
8 80 000~100 000元部分40 10 375
9 100 000元以上部分45 15 375
49.某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元；取得国债利息收入20万元；结转产品销售成本3600万元；支付产品销售费用80万元；缴纳增值税30万元、消费税90万元、城建税和教育费附加13万元；发生管理费用120万元；营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局处以的罚款8万元；从联营企业分回利润25.5万元（联营企业的所得税税率为15％）。请计算公司该年度应交纳多少企业所得税？
七、论述题（本大题共1小题，共10分）
50.试述瓦格纳的税收原则。
来源：财考网 | 
